Наша новая прогрессивная шкала подоходного налога понравилась не всем. Мнения разные — одни говорят, что богатые все равно спрячут свои доходы и лишних копеек в бюджет не принесут; другие жалуются, что в России так и не появилось необлагаемого налогом минимума; третьи радуются, что казна регионов пополнится от НДФЛ по повышенной ставке.
Я отчасти согласен и с первыми, и со вторыми, и с третьими. Многоступенчатая шкала подоходного налога — это шаг в сторону более справедливого налогообложения, а для отдельных регионов — шанс улучшить экономическое положение и получить финансирование на решение инфраструктурных проблем. Простите, но пока народ не скинется, ямы на дорогах никто не залатает. Чем лучше мы финансируем бюджет, чем больше денег выплачиваем в качестве налогов, тем выше вероятность, что жизнь в регионах изменится к лучшему, и условный Воронеж перестанет быть частью популярного мема.
Мне как экономисту и публицисту новая шкала НДФЛ дала повод для грусти. За последние несколько лет я написал больше 200 материалов о налоговых системах, включавших сравнение с РФ. Жаль, но все они в один момент утратили смысл… Очень не люблю повторять темы, но придется начинать сначала.
Поскольку до публикации новых ставок я завел очередной цикл статей об экономике стран Балтии, с них и начнем сравнивать. Выставляю наши проценты НДФЛ против прибалтийских, а вы делайте выводы, чья система лучше. Справочно привожу по каждой из стран среднюю зарплату, чтобы вы могли сопоставить процент налога с объемом доходов простого народа. Своим мнением поделюсь в конце.
Ставки подоходного налога в России
Средняя зарплата по организациям — 78432 рубля (февраль, Росстат)
Средняя зарплата по экономике — 57210 рублей (итоги 2023 года, Росстат)
Прогрессивная шкала НДФЛ, которую должны принять в этом году и ввести в действие с 2025 года, ориентирована на годовой доход. Я пересчитал доход на месяц, чтобы было легче сравнивать с другими странами.
Пять ступеней НДФЛ в России:
- 13% — доход до 2,4 млн рублей (200 тысяч рублей в месяц).
- 15% — доход 2,4 до 5 млн рублей (200-416,7 тысячи рублей в месяц, заработки среднего класса).
- 18% — от 5 до 20 млн (416,7-1666,7 тысячи, высшая страта рынка труда).
- 20% — от 20 до 50 млн (1,67-4,17 млн рублей в месяц).
- 22% — доход свыше 50 млн рублей (более 4,17 млн в месяц, зарплаты уровня высшего менеджмента крупных компаний).
Жаль, но массового освобождения от уплаты подоходного налога людей с крошечными зарплатами не произошло. Ни один минимальный размер оплаты труда, ни хотя бы 10 тысяч рублей на ребенка от НДФЛ не освободили. Придумали налоговый кешбэк с учетом нуждаемости, причем через год — только в 2026 году люди, попавшие под категорию возврата НДФЛ, получат часть уплаченных денег обратно.
Исходя из новой схемы, повышенная ставка налога охватывает трудящихся с заработками в 2,5 раза выше среднего по организациям и в 3,5 раза выше среднего по стране в целом. Проще говоря, подавляющее большинство россиян никакого повышения НДФЛ не заметит.
Подоходный налог в Латвии
Средняя зарплата — 1226 евро в месяц (120,4 тысячи рублей, декабрь 2023, ЦСУ Латвии)
Считается, что чем больше ступеней у прогрессивной шкалы, чем глубже дифференциация ставок по доходу, тем лучше выполняется принцип справедливости налогообложения. В Латвии этому правилу не следуют.
Местное налоговое законодательство ориентировано не на годовой доход, как у нас, а на формат «за месяц». Для трудящихся по найму жителей в стране есть только две ставки налога на зарплату:
- 20% – при ежемесячном доходе до 1667 евро (больше, чем средняя зарплата);
- 23% – за часть ежемесячного дохода, превышающую 1667 евро.
Если к зарплате латыша прилагаются и другие доходы, от другой экономической деятельности, то с части дохода, превышающей 78100 евро в год прилагается третья ставка — 31%.
Согласно статье 3 Закона Латвийской леспублики «О НДФЛ», при расчете налога из зарплаты вычтут годовой дифференцированный необлагаемый минимум плательщика. Его размер определяет Служба государственных доходов. В 2024 году это 6000 евро в год, то есть 500 евро в месяц. Это массовая льгота, аналога которой в России нет.
Подоходный налог в Литве
Средняя зарплата — 2110 евро (207,2 тысячи рублей, 4 квартал 2023, Статистическое управление Литвы)
У Литвы особых подход ко взиманию налогов с зарплат. Прогрессию налога на доходы привязали к средней заработной плате в стране. При этом ставок пока всего две:
- 20% — платит абсолютное большинство работающих жителей Литвы.
- 32% — налог с дохода, превышающего 60 средних по стране зарплат.
Не смотрите, что базовая ставка выглядит высокой. К ней прилагается массовая льгота — необлагаемая налогом сумма заработка в Литве составляет 625 евро для всех жителей, чей доход не превышает МРОТ (840 евро). Для людей с зарплатами выше МРОТ необлагаемая сумма снижается по мере роста дохода. Интересная схема, могла бы прижиться на российской почве и облегчить жизнь той части населения, которая не может похвастать высокими зарплатами.
Подоходный налог в Эстонии
Средняя зарплата — 1904 евро (186,9 тысячи рублей, 4 квартал 2023, Департамент статистики Эстонии)
Уникальная все-таки страна! Когда после кризиса нового типа стало ясно, что экономика субподрядов не выдерживает малейших проблем в логистике, эстонцы сконцентрировались на другом методе стимулирования деловой активности. Они решили стать оффшором всея Европы, используя нулевую ставку налога на прибыль для юридических лиц. Ставка 0% касается нераспределенной прибыли. Для развития бизнеса — то что надо. Система работает с 2000 года, но широко пиарить ее стали последние 2 года, когда Эстония вошла в рецессию. Идея зачетная, но результата пока не дала.
Народу повезло меньше, чем предпринимателям. Для них до сих пор не разработали прогрессивной шкалы налогообложения. И люди с высоким доходом, и скудно зарабатывающие эстонцы платят НДФЛ по единой ставке — 20%.
В отличие от России, в Эстонии есть массовая налоговая льгота. От НДФЛ в 2024 году освобождено 654 евро в месяц. По мере роста заработка размер льготы уменьшается, но она полностью выполняет свою цель — облегчить сведение семейного бюджета людям с низкими доходами.
Часто пеняют, что в Прибалтике даже с пенсий приходится платить подоходный налог. Так вот: для пенсионеров размер необлагаемого налогом дохода еще выше, чем для работающих — 776 евро в месяц, что примерно соответствует размеру средней по Эстонии пенсии.
Цифры я показал, выводы делайте сами. Мой вывод прост: в экономиках западного образца пытаются улучшить благосостояние людей с маленьким заработком массовыми льготами, а у нас постарались не обидеть высокими ставками богатых. Полагаю, люди, зарабатывающие более 20-50 млн рублей в год, не обеднели бы и от ставки 30%. А пока в плане массовости налоговых льгот прибалтийские системы смотрятся более справедливыми, чем наша.