Если вы думаете, что к высоким зарплатам обязательно прилагаются высокие налоги, не открывайте эту статью. Она может вас расстроить.
Правда ли, что норвежцы, у которых средняя зарплата 49970 крон (443 тысячи рублей), платят больше налогов, чем россияне? Бытует мнение, что в странах из топа по доходам населения обязательные выплаты очень, очень, очень высоки!
И в России, и в Норвегии основная масса населения платит три вида налогов и сборов. О них сегодня и поговорим.
Налог на потребление
Можно сколько угодно говорить, что плательщиком НДС и/или налога с продаж является бизнес. Но цены в магазинах от таких разговоров на 20% меньше не станут. И на 10% — это наша льготная ставка на отдельные товары — тоже. Потому что финальным плательщиком является простой потребитель.
В Норвегии ставка НДС выше российской — 25%. Но там не делят товары на социально значимые и нет. Там просто решили все продукты питания и напитки облагать по более низкой ставке — 15%. И неважно, деликатес какой или булка хлеба, или бутылка молока — ставка одинаково снижена.
Льготных ставок несколько. Ставка 12% действует на проезд на любом пассажирском транспорте, билеты в кино, аренду жилья, плату за вход в развлекательные учреждения и на спортивные мероприятия. Сейчас ее на год снизили до 6% — так власти поддержали одновременно и бизнес, и население в связи с ситуацией с короной.
Социальные сборы
Совокупная ставка социального страхования в России — 30%. В нее входят отчисления в пенсионный фонд (22%), на обязательное медицинское и социальное страхование.
Норвегия занимает 3 место по уровню благосостояния пенсионеров (рейтинг Natixis, 2020), но суммарная ставка там на треть ниже, чем в России. Всего 22,3%. Но, в отличие от РФ, платежи разделены между бизнесом и населением:
- 8,2% платит работник со своей зарплаты (есть вычеты и льготы),
- 14,1% платит компания с фонда оплаты труда.
Налог на доходы населения
Норвегия — уникальная страна. Подоходный налог там последнее время регулярно снижают, представляете? До 2015 года ставка была 27%. В 2016 ее снизили до 25%. А в 2021 году норвежцы пришли к ставке 22%, которая на фоне их больших зарплат совсем не кажется чрезмерно высокой.
Впрочем, налогов два. Тот, к котором я писал выше — это налог на обычный доход. К нему относят зарплаты, пенсии, доходы от акций, от самозанятости, от коммерческой деятельности… Список длинный.
Кроме того, в Норвегии действует прогрессивная шкала налогообложения из пяти ступенек. Низкие доходы таким налогом совсем не облагаются. Половина от средней зарплаты в стране даст ставку 1,7%. Если заработок норвежца на уровне средней зарплаты (те самые 443 тысячи на наши деньги), его второй налог составит 4%.
Я воспользовался налоговым калькулятором на норвежском сайте smartepenger.no. Ввел годовой доход 599640 крон, что соответствует средней зарплате. Сумма налога и социального сбора оказалась 105142 кроны — 17,5% от зарплаты. И это при том, что ни на один вычет, помимо автоматически предоставляемых для одиночек, я не претендовал. Выше, чем российские 13–15%. Но с дохода под полмиллиона в месяц и я бы столько с удовольствием заплатил.
В норвежском подоходном налоге заложена рабочая схема профилактики бедности в отдельно взятой стране. Но об этом – в следующий раз.